Dzięki robotyzacji i automatyzacji procesów produkcyjnych, możesz nie tylko zwiększyć wydajność, efektywność w swojej firmie – od teraz zyskasz również na optymalizacji podatkowej.
Ulga uprawnia do odliczenia od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w danym roku na robotyzację.
Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy niezależnie od ich wielkości, opodatkowani według skali podatkowej, podatkiem liniowym, podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Ulgę będzie można zastosować do kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację w latach 2022–2026, czyli po raz pierwszy w rozliczeniu za rok 2022.
Definicje wg ustawy:
Robot przemysłowy to maszyna:
- automatycznie sterowana i programowalna
- wielozadaniowa
- stacjonarna lub mobilna, o co najmniej 3 stopniach swobody
- posiadająca właściwości manipulacyjne bądź lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych
- spełniająca łącznie następujące warunki:
- wymienia dane w formie cyfrowej z urządzeniami sterującymi i diagnostycznymi lub monitorującymi w celu zdalnego: sterowania, programowania, monitorowania lub diagnozowania
- jest połączona z systemami teleinformatycznymi, usprawniającymi procesy produkcyjne podatnika, w szczególności z systemami zarządzania produkcją, planowania lub projektowania produktów
- jest monitorowana za pomocą czujników, kamer lub innych podobnych urządzeń
- jest zintegrowana z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym podatnika.
Maszynami i urządzeniami peryferyjnymi do robotów przemysłowych są w szczególności:
- jednostki liniowe zwiększające swobodę ruchu
- pozycjonery jedno- i wieloosiowe
- tory jezdne
- słupowysięgniki
- obrotniki
- nastawniki
- stacje czyszczące
- stacje automatycznego ładowania
- stacje załadowcze lub odbiorcze
- złącza kolizyjne
- efektory końcowe do interakcji robota z otoczeniem, służące do:
- nakładania powłok, malowania, lakierowania, dozowania, klejenia, uszczelniania, spawania, cięcia, w tym cięcia laserowego, zaginania, gratowania, śrutowania, piaskowania, szlifowania, polerowania, czyszczenia, szczotkowania, drasowania, wykańczania powierzchni, murowania, odlewania ciśnieniowego, lutowania, zgrzewania, klinczowania, wiercenia, handlingu, w tym manipulacji, przenoszenia i montażu, ładowania i rozładowania, pakowania, gwożdżenia, paletyzacji i depaletyzacji, sortowania, mieszania, testowania i wykonywania pomiarów
- obsługi maszyn: frezarek, wtryskarek, giętarek, robodrilli, wiertarek, tokarek, wrzecion, zginarek i zawijarek, wycinarek, walcarek, przecinarek, szlifierek, wytaczarek, ciągarek, drukarek, pras i wyoblarek.
Koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację to:
- koszty nabycia fabrycznie nowych:
- robotów przemysłowych
- maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów przemysłowych, funkcjonalnie z nimi związanych
- maszyn, urządzeń oraz innych rzeczy, funkcjonalnie związanych z robotami przemysłowymi: czujników, sterowników, przekaźników, zamków bezpieczeństwa, barier fizycznych (ogrodzenia, osłony), optoelektronicznych urządzeń ochronnych (kurtyny świetlne, skanery obszarowe)
- maszyn, urządzeń lub systemów służących do zdalnego zarządzania, diagnozowania, monitorowania lub serwisowania robotów przemysłowych (czujników i kamer)
- urządzeń do interakcji pomiędzy człowiekiem a maszyną do robotów przemysłowych
- koszty nabycia wartości niematerialnych i prawnych, niezbędnych do poprawnego uruchomienia i przyjęcia do używania robotów przemysłowych oraz wyżej wymienionych środków trwałych
- koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych oraz wyżej wymienionych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych
- opłaty leasingowe od robotów przemysłowych oraz wyżej wymienionych środków trwałych, jeżeli po upływie podstawowego okresu umowy leasingu finansujący przenosi własność tych środków trwałych na korzystającego.
Pozostałe ulgi w ramach programu:
- Ulga na prototyp – uruchomienia produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Wspiera koszty poniesione na etapie testowania nowego produktu, przed rozpoczęciem produkcji na masową skalę i przed sprzedażą.
- Ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników – jeśli w danym roku przedsiębiorca w zeznaniu rocznym nie odliczył od swojego dochodu kwot ulgi na działalność badawczo-rozwojową (ulga B R), ponieważ:
- w danym roku podatkowym poniósł stratę albo
- wysokość przysługującej mu ulgi przekraczała wysokość osiągniętego dochodu,
to ma możliwość odliczenia kwoty tej ulgi od zaliczek na podatek odprowadzanych od wynagrodzeń pracowników. Jest to ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników.
Łączne stosowanie ulg B+R i IP-Box oraz rozszerzenie ulgi B+R – od 2022 roku przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody kwalifikowane (w rozumieniu przepisów o IP Box) oraz ponosi koszty kwalifikowane do ulgi B+R, będzie mógł stosować obie ulgi jednocześnie.
Nie czekaj z decyzją – do końca roku zostało:
0tygodni0dni0godzin(y)0minut(y)0sekund(y)
